En bref — Ce qu'il faut retenir
- Déclaration d'impôt ordinaire 2025 (Permis C, citoyens suisses, TOU déjà ouverte) : délai ordinaire de dépôt fixé au 31 mars 2026 (ge.ch), avec possibilité de demander une prolongation en ligne.
- Demande de TOU / quasi-résident 2025 (Permis B et Permis G) : délai légal strict de péremption fixé au 31 mars 2026 (ge.ch/impot-source) — aucune prolongation n'est possible pour cette demande.
- Versements 3e pilier A (CHF 7'258) et rachats LPP pour l'exercice 2025 : doivent impérativement avoir été crédités au plus tard le 31 décembre 2025 (ge.ch/impots).
- Calendrier opérationnel de la campagne 2025 : pour toute précision sur les modalités pratiques de dépôt ou de prolongation propres à votre dossier, Un conseiller peut vérifier ce point avec vous.
1. Les deux calendriers fiscaux genevois pour les revenus 2025 (ne jamais les confondre)
La confusion la plus fréquente — et la plus coûteuse — à Genève consiste à croire qu'une demande de prolongation de déclaration d'impôt permet aussi de reporter la demande de taxation ordinaire ultérieure (TOU) lorsque l'on est imposé à la source. Or, la loi distingue strictement ces deux démarches :
| Démarche fiscale (revenus 2025) | Échéance officielle | Prolongation possible ? | Source officielle |
|---|---|---|---|
| Versement 3e pilier A (CHF 7'258) ou rachat LPP déductible sur 2025 | 31 décembre 2025 (date de crédit) | Non (sauf rachat rétroactif d'une lacune 3a lors d'une année suivante) | ge.ch/impots |
| Ouverture de la saisie GeTax 2025 en ligne | Début 2026 sur ge.ch (Un conseiller peut vérifier ce point avec vous.) | Sans objet | ge.ch/impots |
| Dépôt de la demande de TOU / quasi-résident (Permis B & Permis G) | 31 mars 2026 | Non (délai légal de péremption, art. 89a al. 3 et 99a LIFD) | ge.ch/impot-source |
| Dépôt initial de la déclaration d'impôt ordinaire 2025 (Permis C, Suisses, TOU déjà ouverte) | 31 mars 2026 | Oui (demande de délai sur ge.ch ; Un conseiller peut vérifier ce point avec vous.) | ge.ch/demander-delai |
2. Contribuables en taxation ordinaire : échéance du 31 mars 2026 et prolongation de délai
Si vous êtes citoyen suisse, titulaire d'un Permis C ou titulaire d'un Permis B déjà soumis au rôle ordinaire (par exemple à la suite d'une TOU accordée une année précédente ou d'un salaire brut dépassant CHF 120'000), vous recevez en début d'année 2026 votre enveloppe ou notification fiscale contenant votre code de déclaration GeTax pour les revenus 2025 (ge.ch/impots).
Le délai ordinaire du 31 mars 2026
Selon les instructions officielles de l'Administration fiscale cantonale (ge.ch/demander-delai-deposer-sa-declaration-impot), le délai initial pour déposer la déclaration d'impôt des personnes physiques est fixé au 31 mars 2026 pour la période fiscale 2025.
Comment demander une prolongation de délai sur ge.ch ?
Si vous n'avez pas encore réuni toutes vos attestations au 31 mars 2026, vous pouvez solliciter une prolongation de délai pour le dépôt de votre déclaration ordinaire :
- En ligne (du 1er janvier au 31 octobre 2026 sur ge.ch — Un conseiller peut vérifier ce point avec vous.) : directement depuis votre compte e-démarches ou via la démarche en ligne munie de votre numéro de contribuable et du code figurant sur votre déclaration 2025.
- Par écrit (du 1er novembre au 31 décembre 2026) : toute demande tardive en fin d'année doit être adressée par courrier motivé au Service du registre fiscal de l'AFC (ge.ch/demander-delai-deposer-sa-declaration-impot).
- Émoluments administratifs et rappels : à Genève, l'octroi d'une prolongation de délai ainsi que l'envoi d'un rappel après échéance donnent lieu à la facturation d'un émolument administratif selon la durée demandée (ge.ch ; Un conseiller peut vérifier ce point avec vous.). En l'absence de dépôt après rappels, le contribuable s'expose à une taxation d'office et à une amende (LPFisc).
3. Contribuables imposés à la source (Permis B et Permis G) : le délai impératif du 31 mars 2026
Pour les résidents au Permis B imposés à la source (dont le salaire brut est inférieur à CHF 120'000 et qui déposent une première demande volontaire) ainsi que pour les frontaliers au Permis G (statut de quasi-résident), la règle est radicalement différente :
- Le 31 mars 2026 est un délai légal de péremption (forclusion) : en vertu de l'art. 89a al. 3 et de l'art. 99a al. 1 LIFD (ge.ch/impot-source), la demande de TOU (ou la demande de correction d'impôt à la source) pour les revenus 2025 doit impérativement être enregistrée au plus tard le 31 mars 2026. Aucune prolongation de délai ne peut être accordée pour cette demande.
- Deux étapes distinctes : (1) vous enregistrez d'abord votre demande de TOU à Genève sur e-démarches avant le 31 mars 2026 ; (2) une fois votre demande traitée, l'AFC vous envoie un courrier contenant votre code GeTax ainsi qu'un délai spécifique (lequel peut, lui, faire l'objet d'une demande de prolongation ordinaire) pour transmettre votre déclaration complète.
4. Liste des justificatifs 2025 à rassembler avant de remplir GeTax
Pour faire valoir l'intégralité de vos déductions genevoises (par exemple CHF 82'882 en ICC et CHF 83'183 en IFD dans le Cas de référence B), préparez les attestations suivantes relatives à l'année 2025 :
- Certificat(s) de salaire 2025 : remis par chaque employeur (vérifiez le salaire net au chiffre 11 ainsi que les cases F et G pour vos frais de déplacement et frais de repas).
- Attestation(s) de cotisation au 3e pilier A (CHF 7'258 max.) et au 3e pilier B (CHF 2'345 seul / CHF 3'518 couple + CHF 959 des caisses maladie : indiquant d'une part les primes nettes payées (plafond ICC de CHF 17'122 par adulte, CHF 12'842 par jeune 18–25 ans et CHF 3'965 par enfant) et d'autre part les frais médicaux non remboursés (déductibles au-delà de 0,5 % en ICC).
- Factures annuelles de frais de garde d'enfants de moins de 14 ans : crèche, accueil familial de jour, parascolaire GIAP (jusqu'à CHF 26'320 par enfant en ICC et CHF 25'800 en IFD).
- Relevés bancaires d'intérêts hypothécaires ou de crédits (plafond de base CHF 50'000), factures de formation continue (CHF 12'756 ICC / CHF 13'000 IFD) et reçus de dons et partis politiques.
Sources légales et références officielles
- Administration fiscale cantonale de Genève (AFC) — Demander un délai pour déposer sa déclaration d'impôt (échéance ordinaire du 31 mars 2026 et procédure de prolongation) — ge.ch/demander-delai-deposer-sa-declaration-impot.
- Administration fiscale cantonale de Genève (AFC) — Demander une rectification de l'impôt à la source ou une TOU (délai impératif du 31 mars 2026) — ge.ch/impot-source/demander-rectification-impot-source-tou.
- Loi de procédure fiscale genevoise (LPFisc — rsGE D 3 17) et Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD — RS 642.11, art. 89a al. 3 et 99a) — silgeneve.ch / fedlex.admin.ch.