En bref — Ce qu'il faut retenir
- Plafonds légaux 2025 par salarié : CHF 534 maximum en ICC (cantonal Genève) contre CHF 3'300 maximum en IFD (fédéral).
- Transports publics (abonnement TPG / Unireso) : retenu à hauteur de CHF 500 en ICC et CHF 500 en IFD.
- Vélo ou deux-roues électrique léger : forfait de CHF 700 en IFD, plafonné au maximum cantonal de CHF 534 en ICC.
- Case F cochée sur le certificat de salaire : si l'employeur prend en charge vos trajets ou met un véhicule de service à disposition, la déduction est de CHF 0 ; en revanche, le télétravail ne réduit pas la déduction de déplacement.
1. Pourquoi les plafonds de déplacement diffèrent entre l'ICC (CHF 534) et l'IFD (CHF 3'300)
Tant le canton de Genève (art. 29 al. 1 let. a LIPP) que la Confédération (art. 26 al. 1 let. a LIFD) plafonnent la déduction des frais nécessaires aux déplacements entre le domicile et le lieu de travail. En 2025, le plafond cantonal genevois est fixé à CHF 534 par an et par salarié (aligné sur le tarif d'un abonnement annuel de transports publics genevois), tandis que le plafond fédéral s'élève à CHF 3'300 par an.
Dans le moteur de calcul de Comparéduit, pour chaque personne exerçant une activité lucrative (salaire annuel net supérieur à CHF 0), le coût annuel associé au mode de transport choisi est systématiquement comparé au plafond de chaque impôt : le montant retenu est le plus petit des deux (min(coût, plafond)).
2. Montants déductibles en 2025 selon votre mode de transport
Le comparateur applique directement les barèmes officiels 2025 selon le mode de déplacement principal sélectionné pour chaque salarié :
- Transports publics (abonnement TPG / CFF) : le coût de référence de l'abonnement annuel est de CHF 500. Comme ce montant est inférieur aux deux plafonds légaux (CHF 534 en ICC et CHF 3'300 en IFD), la déduction retenue est de CHF 500 en ICC et de CHF 500 en IFD.
- Vélo, vélo électrique ou cyclomoteur léger : le forfait annuel pour l'utilisation régulière d'un cycle est de CHF 700. À l'IFD, ce forfait est intégralement admis pour CHF 700 (puisqu'il est inférieur au plafond fédéral de CHF 3'300). À l'ICC genevois, il est automatiquement limité au plafond cantonal de déplacement, soit CHF 534.
- Voiture ou moto privée : le comparateur applique directement le plafond légal de chaque barème sans demander le nombre de kilomètres parcourus, soit CHF 534 en ICC et CHF 3'300 en IFD.
- À pied ou aucun frais de transport : la déduction est de CHF 0 en ICC comme en IFD.
| Mode de transport (2025) | Déduction ICC Genève | Déduction IFD Fédéral |
|---|---|---|
| Transports publics (TPG) | CHF 500 | CHF 500 |
| Vélo / vélo électrique | CHF 534 (plafonné au max. ICC) | CHF 700 (forfait cycle) |
| Voiture ou moto | CHF 534 (plafond ICC) | CHF 3'300 (plafond IFD) |
| À pied / aucun frais | CHF 0 | CHF 0 |
| Case F cochée (payé par l'employeur) | CHF 0 | CHF 0 |
3. Case F du certificat de salaire et absence de réduction pour le télétravail
L'effet de la Case F (« Transport gratuit entre le domicile et le lieu de travail »)
Lorsque l'employeur coche la Case F sur votre certificat de salaire (parce qu'il finance intégralement votre abonnement de transports publics, votre abonnement général CFF ou met une voiture de fonction à votre disposition pour les trajets domicile-travail sans participation de votre part), vous ne supportez aucun frais de déplacement à votre charge. La déduction fiscale est alors fixée à CHF 0 en ICC et à CHF 0 en IFD.
Pourquoi le télétravail ne réduit pas vos frais de déplacement dans le comparateur
Dans le moteur validé de Comparéduit, le nombre de jours de télétravail par semaine (de 0 à 5 jours) réduit uniquement les frais de repas hors du domicile et ne réduit jamais les frais de déplacement domicile-travail ni le forfait de 3 %. En effet, un abonnement annuel de transport ou le plafond forfaitaire annuel ne varie pas au jour le jour.
4. Exemples chiffrés officiels : Cas A, Cas B et Cas C
Cas A (TPG), Cas B (Voiture + TPG) et Cas C (Vélo)
- Cas de référence A (célibataire en transports publics, 1 jour de télétravail/semaine) : l'abonnement TPG donne droit à CHF 500 en ICC et CHF 500 en IFD (sans aucune réduction liée au jour de télétravail).
- Cas de référence B (couple marié : conjoint 1 en voiture, conjoint 2 en TPG) : en ICC, le couple cumule CHF 534 + CHF 500 = CHF 1'034 ; en IFD, il cumule CHF 3'300 + CHF 500 = CHF 3'800.
- Cas de référence C (salarié à vélo, 2 jours de télétravail/semaine) : le forfait cycle de CHF 700 est plafonné à CHF 534 en ICC et retenu à son plein montant de CHF 700 en IFD.
Sources légales et références officielles
- Loi sur l'imposition des personnes physiques (LIPP — rsGE D 3 08) : art. 29 al. 1 let. a (plafond cantonal des frais de déplacement à Genève) — silgeneve.ch.
- Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD — RS 642.11) : art. 26 al. 1 let. a (plafond fédéral des frais de déplacement) — fedlex.admin.ch.
- Ordonnance du DFF sur la déduction des frais professionnels (RS 642.118.1) : art. 5 (transports publics, forfait vélo et véhicules privés) — estv.admin.ch.
- Administration fiscale cantonale de Genève (AFC) : Guide de la déclaration d'impôt 2025 — ge.ch/impots.