En bref — Ce qu'il faut retenir
- Plafonds cantonaux genevois (ICC 2025) très élevés : déduction des primes nettes effectivement payées jusqu'à CHF 17'122 par adulte (dès 26 ans), CHF 12'842 par jeune adulte (18–25 ans à charge) et CHF 3'965 par enfant mineur.
- Forfait global au fédéral (IFD 2025) : l'impôt fédéral direct plafonne l'ensemble des primes d'assurances et intérêts d'épargne à CHF 1'800 pour une personne seule et CHF 3'700 pour un couple marié, plus CHF 700 par enfant.
- Primes admises : assurance maladie de base (LAMal), assurances complémentaires d'hospitalisation et de soins (LCA) et assurance-accidents privée, sous déduction obligatoire des subsides cantonaux perçus.
- Franchises et quotes-parts : les factures médicales restées à votre charge ne s'ajoutent pas aux primes, mais relèvent de la déduction séparée des frais médicaux (au-delà de 0,5 % du revenu net en ICC).
1. Pourquoi la déduction des primes maladie crée-t-elle un écart majeur entre ICC et IFD à Genève ?
Le traitement fiscal des primes d'assurance maladie est la principale source d'écart entre votre revenu imposable cantonal genevois (ICC) et votre revenu imposable fédéral (IFD). Là où la Confédération applique un forfait national très bas, le législateur genevois (art. 31 let. b LIPP) indexe les plafonds cantonaux sur le coût réel des primes LAMal dans le canton de Genève.
Ainsi, en 2025, la quasi-totalité des ménages genevois peuvent déduire 100 % de leurs primes LAMal et complémentaires effectivement payées à l'impôt cantonal (ICC), puisque le plafond cantonal atteint CHF 17'122 par adulte (soit jusqu'à CHF 34'244 pour deux adultes mariés, auxquels s'ajoutent les plafonds des enfants). À l'inverse, au niveau fédéral (art. 33 al. 1 let. g LIFD), la déduction est bloquée au forfait de CHF 1'800 (personne seule) ou CHF 3'700 (couple marié), majoré de CHF 700 par enfant à charge.
2. Quelles primes d'assurance peuvent être incluses dans votre déclaration (2025) ?
Pour chaque membre du foyer fiscal (contribuable, conjoint·e et enfants à charge jusqu'à 25 ans), vous pouvez additionner les cotisations annuelles suivantes payées en 2025 :
- Assurance obligatoire des soins (LAMal) : la prime de base mensuelle facturée par votre caisse-maladie reconnue (ou la cotisation CMU frontalier / CNTFS pour les frontaliers ayant obtenu le statut de quasi-résident).
- Assurances maladie complémentaires (LCA) : les primes d'assurances privées couvrant l'hospitalisation en division mi-privée ou privée, les soins dentaires, les médecines complémentaires ou les soins ambulatoires.
- Assurance-accidents privée : la couverture accidents souscrite auprès de votre caisse-maladie (si vous ne travaillez pas au moins 8 heures par semaine chez un employeur) ou une police individuelle contre les accidents.
Attention à la déduction obligatoire du subside cantonal (SAM)
Si vous bénéficiez d'un subside partiel ou complet du Service de l'assurance-maladie (SAM) de l'État de Genève en 2025, seule la prime nette restant effectivement payée de votre poche est fiscalement déductible. Les attestations fiscales annuelles des caisses-maladie indiquent à la fois la prime brute et le subside déduit : reportez toujours le montant net après subside dans GeTax.
3. Tableau comparatif des plafonds d'assurance maladie ICC vs IFD (2025)
| Catégorie d'assuré | Plafond Cantonal — ICC Genève (2025) | Forfait Fédéral — IFD (2025) |
|---|---|---|
| Adulte (dès 26 ans, ou 18–25 ans indépendant) | Primes effectives jusqu'à CHF 17'122 | CHF 1'800 (personne seule) |
| Couple marié (2 adultes) | Jusqu'à 2 × CHF 17'122 (calculé par personne) | CHF 3'700 pour le couple |
| Jeune adulte à charge (18 à 25 ans en formation) | Primes effectives jusqu'à CHF 12'842 par jeune | + CHF 700 par jeune à charge |
| Enfant mineur (< 18 ans) | Primes effectives jusqu'à CHF 3'965 par enfant | + CHF 700 par enfant à charge |
4. Exemples chiffrés : impact concret sur vos déductions à Genève
Exemple 1 — Salarié célibataire sans enfant (Cas A officiel)
Un contribuable célibataire paie CHF 550 par mois de primes LAMal et complémentaires en 2025, soit CHF 6'600 par an. Comme CHF 6'600 est inférieur au plafond cantonal de CHF 17'122, il déduit l'intégralité de ses CHF 6'600 en ICC, tandis qu'à l'IFD sa déduction est plafonnée au forfait de CHF 1'800 (soit CHF 4'800 de déduction supplémentaire au cantonal).
Exemple 2 — Couple marié avec 2 enfants (Cas B officiel)
Dans un couple marié avec 2 enfants mineurs payant CHF 6'000 de primes par adulte et CHF 1'500 par enfant, le foyer déduit l'intégralité de ses primes effectives à l'ICC, soit CHF 15'000. Au niveau fédéral (IFD), le forfait assurances du ménage s'élève à CHF 5'100 (CHF 3'700 pour le couple + 2 × CHF 700 pour les deux enfants), soit un écart de CHF 9'900 entre ICC et IFD sur ce seul poste.
5. Comment déclarer vos primes d'assurance maladie dans GeTax ?
- Téléchargez l'attestation fiscale annuelle 2025 : chaque caisse-maladie envoie (ou met à disposition dans son portail client en janvier 2026) une attestation fiscale récapitulant d'un côté les primes nettes payées en 2025 et de l'autre les frais médicaux non remboursés (franchises et quotes-parts de 10 %).
- Ne mélangez pas primes et frais médicaux : saisissez uniquement les primes nettes dans la rubrique « Primes d'assurance maladie » de GeTax. Les franchises et quotes-parts se reportent dans la rubrique distincte « Frais médicaux ».
- Enfant majeur étudiant ou apprenti (18 à 25 ans) : à Genève, un jeune majeur de 18 à 25 ans révolus qui est rattaché comme charge de famille ouvre droit à un plafond de primes de CHF 12'842 en ICC pour les primes payées par ses parents.
Sources légales et références officielles
- Administration fiscale cantonale de Genève (AFC) — Guide de la déclaration d'impôt : primes d'assurance maladie et accidents (ge.ch/impots).
- Loi genevoise sur l'imposition des personnes physiques (LIPP, rsGE D 3 08) — Art. 31 let. b LIPP et règlement d'application RIPP : plafonds indexés des primes maladie (silgeneve.ch).
- Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD, RS 642.11) — Art. 33 al. 1 let. g LIFD : Forfait fédéral d'assurances et intérêts d'épargne (fedlex.admin.ch).